Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται σε περιπτώσεις όπου εντοπίζονται σημαντικές διαφορές μεταξύ τραπεζικών κινήσεων και δηλωθέντων εισοδημάτων, αλλά και σε φορολογούμενους που εμφανίζουν υψηλές δαπάνες διαβίωσης χωρίς να προκύπτει αντίστοιχη φοροδοτική ικανότητα από τις δηλώσεις τους.

Για τον εντοπισμό των υποθέσεων, οι ελεγκτικές υπηρεσίες αξιοποιούν προηγμένες τεχνικές διασταυρώσεων και έμμεσες μεθόδους ελέγχου, όπως ανάλυση ρευστότητας, καθαρής θέσης, τραπεζικών συναλλαγών και δαπανών σε μετρητά.

Η ΑΑΔΕ έχει πλέον τη δυνατότητα να παρακολουθεί σχεδόν σε πραγματικό χρόνο τα οικονομικά δεδομένα των φορολογουμένων, αξιοποιώντας πληροφορίες από τραπεζικούς λογαριασμούς, κινήσεις POS, πλατφόρμες βραχυχρόνιας μίσθωσης, το σύστημα myDATA, ασφαλιστικά ταμεία, δηλώσεις εισοδήματος και μεταβιβάσεις ακινήτων.

Μέσα από τις ηλεκτρονικές διασταυρώσεις εντοπίζονται ασυμφωνίες μεταξύ δηλωμένων ποσών και πραγματικών χρηματικών εισροών, με τις υποθέσεις υψηλού κινδύνου να οδηγούνται σε καταλογισμό φόρων και προστίμων.

Οι φορολογούμενοι που θα λάβουν τα σχετικά σημειώματα θα πρέπει να εξοφλήσουν τις οφειλές εντός 30 ημερών. Σε περίπτωση αμφισβήτησης, έχουν δικαίωμα να υποβάλουν ενδικοφανή προσφυγή εντός της ίδιας προθεσμίας, ζητώντας επανεξέταση της υπόθεσης.

Η απευθείας προσφυγή στα δικαστήρια δεν επιτρέπεται, καθώς προηγείται υποχρεωτικά η διαδικασία εξέτασης από τη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, η οποία αποτελεί το πρώτο στάδιο διοικητικής αμφισβήτησης των φορολογικών καταλογισμών.