Η δεύτερη φάση των ελέγχων προβλέπεται να ολοκληρωθεί έως τις 31 Οκτωβρίου. Στόχος είναι να έχει διασταυρωθεί τουλάχιστον το 50% των πληροφοριών που έχουν διαβιβαστεί μέσω της ευρωπαϊκής οδηγίας διοικητικής συνεργασίας (DAC1), σε αντιπαραβολή με τις δηλώσεις του φορολογικού έτους 2021.

Στο επίκεντρο βρίσκονται όσοι έχουν δηλώσει την Ελλάδα ως φορολογική κατοικία τους, καθώς η ελληνική νομοθεσία προβλέπει ότι οφείλουν να δηλώνουν το σύνολο των εισοδημάτων τους, ανεξάρτητα από τη χώρα στην οποία αυτά αποκτήθηκαν. Οι έλεγχοι δεν περιορίζονται στους τόκους καταθέσεων, αλλά επεκτείνονται σε μερίσματα, επιχειρηματικά κέρδη, μισθούς, συντάξεις και κάθε άλλη μορφή εισοδήματος που προέρχεται από το εξωτερικό.

Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται στους τόκους από καταθέσεις σε ξένες τράπεζες, καθώς τα σχετικά ποσά εμφανίζονται σημαντικά υψηλότερα σε σχέση με εκείνα που δηλώνονται για καταθέσεις σε ελληνικά πιστωτικά ιδρύματα. Είναι χαρακτηριστικό ότι το 2024 περισσότεροι από 21.000 φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας δήλωσαν τόκους από καταθέσεις στο εξωτερικό συνολικού ύψους περίπου 208 εκατ. ευρώ, με τον μέσο όρο να διαμορφώνεται κοντά στις 9.800 ευρώ ανά φορολογούμενο.

Οι διασταυρώσεις δεν θα περιοριστούν μόνο στις περιπτώσεις όπου έχουν δηλωθεί εισοδήματα αλλοδαπής. Η ΑΑΔΕ θα αναζητήσει και φορολογούμενους για τους οποίους έχουν αποσταλεί στοιχεία από ξένες φορολογικές αρχές χωρίς να υπάρχει αντίστοιχη καταχώριση στις ελληνικές δηλώσεις. Σε αυτές τις περιπτώσεις θα διενεργηθούν στοχευμένοι έλεγχοι, ώστε να διαπιστωθεί εάν πρόκειται για αδήλωτα εισοδήματα.

Παράλληλα, στο μικροσκόπιο μπαίνουν και οι φορολογούμενοι που έχουν μεταφέρει τη φορολογική τους κατοικία στο εξωτερικό. Οι ελεγκτές θα εξετάσουν εάν πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις για τη μεταβολή της φορολογικής κατοικίας, όπως ο χρόνος παραμονής εκτός Ελλάδας αλλά και το πού βρίσκεται το κέντρο των προσωπικών και οικονομικών τους συμφερόντων.

Το πεδίο των ελέγχων διευρύνεται πλέον και πέρα από τους παραδοσιακούς τραπεζικούς λογαριασμούς. Η ΑΑΔΕ αξιοποιεί πληροφορίες που αφορούν λογαριασμούς ηλεκτρονικού χρήματος, παρόχους ψηφιακών πληρωμών, επενδυτικά προϊόντα, ασφαλιστήρια συμβόλαια, καθώς και τοποθετήσεις σε κρυπτονομίσματα.

Μετά την ολοκλήρωση των διασταυρώσεων, όσοι εμφανίζουν αποκλίσεις θα κληθούν να δώσουν εξηγήσεις. Εφόσον οι διαφορές δεν δικαιολογηθούν, θα ακολουθήσει ο καταλογισμός των αναλογούντων φόρων, μαζί με τις προβλεπόμενες προσαυξήσεις και τα σχετικά πρόστιμα.