Η φορολογική διοίκηση έχει εκδώσει αναλυτικές οδηγίες που εστιάζουν στα πιο κρίσιμα σημεία της διαδικασίας, δίνοντας ιδιαίτερη βαρύτητα στη σωστή καταγραφή των ακινήτων, στη διαχείριση των προ-συμπληρωμένων στοιχείων, αλλά και στη δήλωση ειδικών κατηγοριών εισοδήματος, όπως τα φιλοδωρήματα και τα αναδρομικά.

Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται στη δήλωση της κύριας και δευτερεύουσας κατοικίας. Οι φορολογούμενοι καλούνται να επιβεβαιώσουν ή να ενημερώσουν τα στοιχεία των ακινήτων τους, είτε μέσω των δεδομένων της προηγούμενης δήλωσης είτε μέσω του Ε9. Σε περιπτώσεις αλλαγής κύριας κατοικίας μέσα στο έτος, απαιτείται σωστή καταχώρηση και των δύο κατοικιών, ώστε να αποτυπωθεί ορθά η αντικειμενική δαπάνη.

Σε περίπτωση που τα εμφανιζόμενα στοιχεία ακινήτων είναι λανθασμένα, η διόρθωση γίνεται με διαγραφή και εκ νέου εισαγωγή των σωστών δεδομένων, χωρίς να επηρεάζεται η συνολική περιουσιακή εικόνα του φορολογούμενου.

Ιδιαίτερες οδηγίες ισχύουν και για τις μισθωμένες κατοικίες, καθώς και για περιπτώσεις φιλοξενίας ή δωρεάν παραχώρησης κατοικίας. Για παράδειγμα, όταν κάποιος φιλοξενείται, πρέπει να δηλώσει τον ΑΦΜ του προσώπου που τον φιλοξενεί, τα τετραγωνικά της κατοικίας και τη διάρκεια διαμονής. Αντίστοιχα, όποιος φιλοξενεί τρίτους οφείλει να τους καταχωρήσει στους σχετικούς κωδικούς.

Σημαντικές διευκρινίσεις δίνονται και για τα ενοίκια, ειδικά όταν υπάρχουν πολλοί ιδιοκτήτες. Σε αυτές τις περιπτώσεις δηλώνονται αναλυτικά οι βασικοί εκμισθωτές και συγκεντρωτικά τα ποσά για τους υπόλοιπους.

Αναφορικά με τα εισοδήματα, ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται στα προ-συμπληρωμένα στοιχεία. Εάν εντοπιστούν λάθη, ο φορολογούμενος θα πρέπει να απευθυνθεί στον εργοδότη ή τον αρμόδιο φορέα για τη διόρθωσή τους, ώστε να ενημερωθεί εκ νέου το σύστημα.

Για τα αναδρομικά εισοδήματα και τις αποδοχές που αφορούν προηγούμενα έτη, η δήλωση γίνεται με τροποποιητικές δηλώσεις στα αντίστοιχα έτη. Αντίθετα, οι τόκοι δηλώνονται στο έτος που εισπράχθηκαν.

Ξεχωριστή κατηγορία αποτελούν τα φιλοδωρήματα, τα οποία για το 2025 δηλώνονται έως το ποσό των 300 ευρώ μηνιαίως σε ειδικούς κωδικούς, ενώ τα υψηλότερα ποσά φορολογούνται ως πρόσθετες αποδοχές.

Όσον αφορά τα προστατευόμενα τέκνα, απαιτείται πλέον η ύπαρξη ΑΦΜ για τα ενήλικα παιδιά, ενώ εφόσον αποκτούν εισόδημα, οφείλουν να υποβάλουν δική τους φορολογική δήλωση πριν από τους γονείς τους.

Παράλληλα, παρέχεται η δυνατότητα αμφισβήτησης του τεκμαρτού εισοδήματος, είτε με βάση συγκεκριμένες προϋποθέσεις είτε μέσω αιτήματος φορολογικού ελέγχου, εφόσον ο φορολογούμενος θεωρεί ότι το δηλωθέν εισόδημα είναι χαμηλότερο.

Σημαντικό κίνητρο για τους φορολογούμενους αποτελεί η έκπτωση στην εφάπαξ εξόφληση του φόρου, η οποία κυμαίνεται από 2% έως 4%, ανάλογα με το χρονικό σημείο υποβολής της δήλωσης.

Τέλος, σε περιπτώσεις επιστροφής φόρου, είναι υποχρεωτική η δήλωση τραπεζικού λογαριασμού (IBAN) μέσω της πλατφόρμας της ΑΑΔΕ, προκειμένου να ολοκληρωθεί η διαδικασία επιστροφής.

Η σωστή και προσεκτική συμπλήρωση της φορολογικής δήλωσης αποτελεί φέτος πιο σημαντική από ποτέ, καθώς ακόμη και μικρά λάθη μπορούν να έχουν σημαντικό οικονομικό αντίκτυπο.