Οι έλεγχοι πραγματοποιούνται είτε στοχευμένα είτε δειγματοληπτικά, αλλά και κατόπιν τεκμηριωμένων αναφορών ή καταγγελιών. Στις περιπτώσεις δειγματοληπτικών ελέγχων, η επιλογή των υποθέσεων βασίζεται σε κριτήρια ανάλυσης κινδύνου. Όταν πρόκειται για καταγγελίες, προηγείται ενδελεχής διερεύνηση, επεξεργασία και αξιολόγηση των διαθέσιμων στοιχείων από τη Διεύθυνση Εσωτερικών Υποθέσεων.

Με βάση τη μέθοδο ελέγχου της μεταβολής ή προσαύξησης της περιουσιακής κατάστασης, όπως αυτή προβλέπεται και στη νέα απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, συλλέγονται και αξιοποιούνται όλα τα έσοδα του ελεγχόμενου από κάθε πηγή. Τα στοιχεία αυτά συγκρίνονται με τις συνολικές δαπάνες και τις αγορές περιουσιακών στοιχείων, λαμβάνοντας υποχρεωτικά υπόψη το οικονομικό και εισοδηματικό ιστορικό του υπαλλήλου, του ή της συζύγου ή μέρους συμφώνου συμβίωσης, καθώς και των ανήλικων τέκνων.

Κατά την εφαρμογή της συγκεκριμένης μεθοδολογίας, εξετάζονται αναλυτικά τα έσοδα, δηλαδή όλα τα νόμιμα εισπραχθέντα ποσά, όπως μισθοί, φορολογηθέντα ή αφορολόγητα εισοδήματα, αποζημιώσεις, έσοδα από πωλήσεις κινητών και ακινήτων, χρηματοοικονομικά προϊόντα, κέρδη από τυχερά παιχνίδια, δωρεές, κληρονομιές χρημάτων, δάνεια και κάθε άλλη νόμιμη πηγή, βάσει φορολογικών δηλώσεων και στοιχείων που διαθέτει ή συλλέγει η φορολογική διοίκηση.

Παράλληλα, λαμβάνονται υπόψη όλες οι πραγματικές δαπάνες των υπόχρεων προσώπων, καθώς και το σύνολο της κινητής και ακίνητης περιουσίας στην Ελλάδα ή στο εξωτερικό, που αφορά τον ίδιο, τη σύζυγο και τα ανήλικα τέκνα.

Στο πλαίσιο των ελέγχων, οι οικονομικοί επιθεωρητές διερευνούν τραπεζικούς λογαριασμούς κάθε μορφής, χρηματιστηριακές συναλλαγές, κινήσεις μέσω του Ταμείου Παρακαταθηκών και Δανείων και της Τράπεζας της Ελλάδος, στοιχεία από διεθνείς ανταλλαγές φορολογικών πληροφοριών, δεδομένα από ασφαλιστικές εταιρείες, καθώς και κάθε άλλη διαθέσιμη πηγή πληροφόρησης της φορολογικής διοίκησης.

Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται και στον έλεγχο ψηφιακών πορτοφολιών με μεγάλη διακίνηση κεφαλαίων, ενώ διερευνάται η προέλευση και η νομιμότητα των ποσών. Επιπλέον, εξετάζεται κάθε ανώνυμη ή έκτακτη τραπεζική κατάθεση που εμφανίζεται προδήλως ασύμβατη με το συνολικό οικονομικό προφίλ του ελεγχόμενου προσώπου.